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青島開放大學(xué)資金支付監(jiān)管實施細(xì)則（試行）
為貫徹落實《國務(wù)院關(guān)于進一步深化預(yù)算管理制度改革的意見》，進一步健全單位內(nèi)部控制體系，提高資金管理的公正決策能力和公開執(zhí)行水平，通過實施資金分類監(jiān)管，強化預(yù)算約束力，嚴(yán)格執(zhí)行“先有預(yù)算后有支出、無預(yù)算不支出”的原則，建立健全大額資金“事前、事中、事后”全過程監(jiān)管機制，切實增強資金使用的安全性、規(guī)范性，根據(jù)《青島開放大學(xué)財務(wù)管理辦法（試行）》等規(guī)定，結(jié)合青島開放大學(xué)工作實際，制定本實施細(xì)則。
一、資金支付事前審批
（一）預(yù)算安排
1.審批要求：
按照財政預(yù)算管理有關(guān)程序，由各處室（學(xué)院）提報預(yù)算需求，黨政辦公室統(tǒng)一組織做好預(yù)算安排與執(zhí)行。對于5萬元以上（含5萬元，下同）20萬元以下（不含20萬元）的項目，在項目組織實施前需提報校長辦公會研究。對于20萬元（含20萬元，下同）以上的項目，在項目組織實施前需提報校黨委會研究。預(yù)算需經(jīng)批復(fù)后方可執(zhí)行。
其中，延續(xù)項目或跨年度實施項目已進行集體研究決策的，后續(xù)預(yù)算安排不需提報研究；項目合同進度款和尾款支付，不需提報研究。
2.職責(zé)分工：
（1）各處室（學(xué)院）：負(fù)責(zé)根據(jù)預(yù)算管理相關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合職責(zé)分工，做好年度預(yù)算的編報、執(zhí)行工作；在每年年初負(fù)責(zé)分別對上述5萬或20萬限額以上的預(yù)算項目，提報本年度擬上校長辦公會或校黨委會的《**年度項目擬上會清單計劃》（附件1）至黨政辦公室；負(fù)責(zé)在項目組織實施前，按照《**上會材料模板》（附件2）編制上會材料，明確項目目標(biāo)績效、具體采購事宜等，履行校黨委會（校長辦公會）會前審簽程序，提報校黨委會（校長辦公會）研究決策。會議紀(jì)要及匯報材料交財務(wù)備案一份。
（2）黨政辦公室：負(fù)責(zé)根據(jù)預(yù)算管理相關(guān)文件規(guī)定，牽頭組織做好年度預(yù)算的編報、執(zhí)行工作；負(fù)責(zé)匯總校黨委會（校長辦公會）《**年度項目擬上會清單計劃》，負(fù)責(zé)根據(jù)上會清單計劃督促相關(guān)業(yè)務(wù)部門及時履行需集體決策程序的相關(guān)事項，協(xié)調(diào)配合做好項目材料會前審簽工作。
（二）政府采購
1.審批要求：政府采購工作按照《物資、工程和服務(wù)采購暫行規(guī)定》和青島市政府采購的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。政府采購事項采購前應(yīng)履行事前審批程序，采購金額5萬以上或20萬元以上的項目，其采購需求確定、采購政策落實、采購方式選擇等重要決策事項須經(jīng)校長辦公會或校黨委研究確定。
青島市集中采購目錄以外且分散采購限額標(biāo)準(zhǔn)以下（按市財政當(dāng)年度有關(guān)分散采購相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行）的自行采購項目，需由專業(yè)中介機構(gòu)提供服務(wù)的，按照市財政局相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
2.職責(zé)分工:
（1）各處室（學(xué)院）：負(fù)責(zé)根據(jù)政府采購相關(guān)規(guī)定做好本部門政府采購預(yù)算編報、執(zhí)行工作；按職責(zé)分工分別負(fù)責(zé)辦理5萬元以上采購項目的采購需求編制、采購政策功能落實、采購方式選擇等重要事項，并按采購金額分別提報校長辦公會和校黨委會研究確定。
（2）黨政辦公室：黨政辦公室為政府采購工作牽頭部門。負(fù)責(zé)政府采購預(yù)算審核與上報、政府采購內(nèi)部控制機制建立與督導(dǎo)執(zhí)行等工作；政府采購活動預(yù)算資金支付方面的審核工作；負(fù)責(zé)根據(jù)政府采購預(yù)算督促相關(guān)業(yè)務(wù)部門及時履行集體決策程序，協(xié)調(diào)配合做好項目材料會前審簽工作。
（3）政府采購專管員：政府采購活動實施歸口管理，黨政辦公室指定專人擔(dān)任政府采購專管員，專管員應(yīng)熟練掌握政府采購法律法規(guī)和政策規(guī)定，負(fù)責(zé)指導(dǎo)、協(xié)調(diào)本單位政府采購活動，發(fā)揮政府采購聯(lián)絡(luò)員、協(xié)調(diào)員、監(jiān)督員的作用。
（三）資金支付事前審簽
1.支出事項實行“分類分級審簽”：
預(yù)算資金分為基本支出經(jīng)費和專項資金。根據(jù)資金支付分類范圍和限額，支出事項實行分類分級審簽，包括以下五種模式：“績效工資（補貼）發(fā)放表”、“費用報銷單”、“用款審批單+費用報銷單”、“經(jīng)費支出預(yù)算審批表（附件3）+費用報銷單”、“用款審批單+勞務(wù)酬金發(fā)放表”。
（1）基本支出經(jīng)費，包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費。分類分級審簽要求如下：
人員各類工資（補貼）支出，包括獎勵性績效工資、考核獎、職工住宅冬季取暖費補貼、離退休人員精神文明獎等，實行“工資（補貼）發(fā)放表”模式，由組織人事處編制工資（補貼）發(fā)放表，按照審批流程審批后進行發(fā)放；
外聘教師課時費、監(jiān)考費，外聘專家勞務(wù)費等費用類支出，實行“用款審批單+勞務(wù)酬金發(fā)放表”模式，由各處室（學(xué)院）填寫《勞務(wù)酬金發(fā)放表》，按照審批流程審批后進行發(fā)放；
單位運轉(zhuǎn)常規(guī)支出，包括職工上下班交通費、車改人員交通補貼、子女保教費、水電暖費、電話費、辦公用大桶水、快遞費以及金額在500元以下（不含）的零星支出，實行“費用報銷單”模式，由各處室（學(xué)院）填寫《費用報銷單》（職工上下班交通費填制《機關(guān)職工上、下班交通費發(fā)放明細(xì)表》），按照審批流程報財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，按規(guī)定辦理報銷；
固定資產(chǎn)采購項目按照校固定資產(chǎn)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
因公出國（境）費、公務(wù)接待費、差旅費、公務(wù)用車購置及運行維護費以及其他各項支出，實行“審批單+報銷單”模式，由各處室（學(xué)院）填寫《用款審批單》與《費用報銷單》或《差旅費匯總報銷單》，按照審批流程審批后進行發(fā)放；會議費、培訓(xùn)費，實行“經(jīng)費支出預(yù)算審批表+報銷單”模式，由責(zé)任業(yè)務(wù)處室（學(xué)院）填寫《經(jīng)費支出預(yù)算審批表》與《費用報銷單》，按照審批流程審批后開支。
（2）專項資金是指用于國家或有關(guān)部門或上級部門下?lián)艿木哂袑ｉT指定用途或特殊用途的專項財政性資金。分類分級審簽要求如下：專項資金的支出，實行“經(jīng)費支出預(yù)算審批表+報銷單”模式，由責(zé)任業(yè)務(wù)處室負(fù)責(zé)編制《經(jīng)費支出預(yù)算審批表》、附支出依據(jù)，按照審批流程審批后開支。
2.審批要求：
支出事項應(yīng)嚴(yán)格履行事前審批、事后報銷程序。對于需填制《審批單》和《經(jīng)費支出預(yù)算審批表》的支出事項，須在事項發(fā)生前辦理審批手續(xù)，無特殊情況不得事后補辦審批手續(xù)，不得以事后報銷審批代替事前審批。
3.職責(zé)分工：
（1）業(yè)務(wù)部門：為進一步規(guī)范和加強預(yù)算管理，特別是對日常資金支出限額監(jiān)管，各業(yè)務(wù)處室應(yīng)嚴(yán)格按照支出事項分類分級審簽限額和范圍執(zhí)行。負(fù)責(zé)根據(jù)年度預(yù)算安排和職責(zé)分工，每月20日前（節(jié)假日順延，下同）填制《經(jīng)費支出預(yù)算審批表》，提交下月資金需求至黨政辦?！督?jīng)費支出預(yù)算審批表》應(yīng)按規(guī)定完整、規(guī)范填寫，需按照規(guī)定流程經(jīng)學(xué)校主要領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)；負(fù)責(zé)根據(jù)項目管理臺賬信息，對預(yù)算支出實施臺賬管理，以臺賬為基礎(chǔ)謀劃資金支付計劃。
（2）黨政辦：負(fù)責(zé)根據(jù)支出事項分類分級審簽要求，嚴(yán)把支出事項事前審核關(guān)，重點審核《經(jīng)費支出預(yù)算審批表》中支出內(nèi)容是否符合預(yù)算安排、支出金額是否符合資金使用計劃進度安排、項目已累計執(zhí)行情況及政府采購金額是否準(zhǔn)確等；負(fù)責(zé)每月25號前匯總業(yè)務(wù)部門提報的《經(jīng)費支出預(yù)算審批表》，經(jīng)審核后報財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)進行集中審簽，必要時需會同相關(guān)業(yè)務(wù)部門向主要領(lǐng)導(dǎo)匯報項目情況。
二、資金支付事中審核
（一）資金支付單據(jù)審核
1.審核要求：嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定控制一般性支出，加強“三公經(jīng)費”管理，嚴(yán)格執(zhí)行會議費、培訓(xùn)費、差旅費等開支標(biāo)準(zhǔn)，杜絕超標(biāo)準(zhǔn)和違反規(guī)定的支出。辦理付款業(yè)務(wù)時，根據(jù)資金支付審核要件進行審核把關(guān)，具體審核要點詳見費用報銷明白紙（附件4）和《費用報銷事項審核標(biāo)準(zhǔn)參考清單》（附件5）。
2.職責(zé)分工：
（1）業(yè)務(wù)部門：在完成資金支付事前審批的基礎(chǔ)上，負(fù)責(zé)根據(jù)資金支付審核要點完成支付單據(jù)材料的整理、收集、初審，辦理支付單據(jù)審簽手續(xù)。業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格對本處室負(fù)責(zé)的經(jīng)費支出審核把關(guān)。
（2）黨政辦公室：負(fù)責(zé)嚴(yán)格按資金支付審核要點審核支付單據(jù)，重點審核合同約定的付款條件、支出事項的開支標(biāo)準(zhǔn)、對方賬戶信息準(zhǔn)確性等關(guān)鍵要件，對采購發(fā)票、結(jié)算憑證、驗收證明等相關(guān)憑證的真實性、完整性、合法性及規(guī)范性進行把關(guān)，對不真實、不合法、不完整、缺少審批手續(xù)的原始憑證不予受理。
（二）資金支付錄入
1.審核要求：審核資金支付錄入信息的準(zhǔn)確性，重點核對預(yù)算指標(biāo)的使用是否符合事前審批、支付信息的錄入是否與原始單據(jù)一致。
2.職責(zé)分工：
（1）業(yè)務(wù)部門：負(fù)責(zé)根據(jù)項目付款進度，將完成審簽手續(xù)的支付單據(jù)交黨政辦辦理支付；負(fù)責(zé)根據(jù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任分工，在預(yù)算一體化系統(tǒng)（政府采購）錄入政府采購項目支付合同和履約驗收單。
（2）黨政辦：負(fù)責(zé)根據(jù)預(yù)算批復(fù)情況和業(yè)務(wù)部門提報的資金需求，在預(yù)算一體化系統(tǒng)中提報資金使用計劃；根據(jù)完成審簽手續(xù)的支付單據(jù)，在預(yù)算一體化系統(tǒng)錄入送審，提交國庫集中支付代理銀行端支付；負(fù)責(zé)關(guān)注資金支付送審動態(tài)，發(fā)現(xiàn)異常及時對接財政局國庫支付中心、監(jiān)控處和支付銀行，確保資金及安全時支付。
三、資金支付事后監(jiān)管
（一）開展單位內(nèi)部互查。
黨政辦強化會計人員崗位責(zé)任制，規(guī)范會計基礎(chǔ)工作，充分發(fā)揮財務(wù)、審計不相容崗位相互牽制作用，每年至少開展一次內(nèi)部互查，同時對業(yè)務(wù)部門支出業(yè)務(wù)進行延伸檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題、堵塞漏洞，最大限度保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資金安全規(guī)范使用。
（二）積極配合上級檢查。
積極配合財政、審計及上級主管部門做好資金支付專項檢查工作，針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題和薄弱環(huán)節(jié)，采取切實措施予以整改。
（三）建立完善長效機制。
建立健全單位內(nèi)部控制制度，完善業(yè)務(wù)流程，將制衡機制嵌入部門內(nèi)部管理各環(huán)節(jié)，實現(xiàn)資金支付的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離、相互制約，不斷提升資金監(jiān)管能力和水平。
四、其他
（一）本細(xì)則由黨政辦負(fù)責(zé)解釋。
（二）本細(xì)則自印發(fā)之日起執(zhí)行，如上級政策有新規(guī)定的，則按新規(guī)定執(zhí)行。
附件：1.**年項目擬上黨委會（校長辦公會）清單計劃
2.**上會材料模板
3.經(jīng)費支出預(yù)算審批表
4.經(jīng)費報銷明白紙
5.費用報銷事項審核標(biāo)準(zhǔn)參考清單
6.用款審批單
7.費用報銷單
8.差旅費匯總報銷單
9.費用酬金發(fā)放表
54號（20231011）《資金支付監(jiān)管實施細(xì)則（試行）》(1)(1).docx
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